De Notional Interest Deduction (NID) laat een Cypriotische vennootschap een fictieve renteaftrek toepassen op nieuw eigen vermogen, zonder dat er ooit rente wordt betaald. Bij een voldoende grote kapitaalinbreng daalt de effectieve vennootschapsbelasting van 15% naar 3%.
Hieronder hoe het werkt na de hervorming van 2026, met een rekenvoorbeeld en de regels waar je op moet letten.
Sinds 1 januari 2026 is de Cypriotische vennootschapsbelasting 15% (van 12,5%, conform OESO Pillar Two).
Oudere artikelen noemen nog een effectief minimum van 2,5%; dat klopt niet meer. Het juiste minimum onder de NID is vandaag 3%. De regeling zelf bleef door de hervorming ongewijzigd.
De Notional Interest Deduction is een fiscale stimulans uit 2015 (artikel 9B, Income Tax Law N118(I)/2002) die eigen vermogen fiscaal gelijkstelt aan schuld.
Rente op leningen is aftrekbaar, het rendement op eigen vermogen niet. De NID corrigeert die scheefgroei: breng je nieuw kapitaal in, dan krijg je een fictieve renteaftrek alsof je het had geleend, terwijl er geen geldstroom of rentebetaling is.
De regeling geldt voor Cypriotische fiscaal inwonende vennootschappen en voor Cypriotische vaste inrichtingen van niet-Cypriotische vennootschappen.
De aftrek is simpel: nieuw eigen vermogen × referentierente = fictieve renteaftrek.
Hier gaat online veel uitleg de mist in: Alleen échte, nieuwe kapitaalinbreng kwalificeert. De omzetting van vóór 2015 opgebouwde reserves of ingehouden winst telt níét.
(Zie de eerste tabel onderaan: “wél / niet nieuw eigen vermogen”.)
| Komt wél in aanmerking | Komt niet in aanmerking |
|---|---|
| Volgestort aandelenkapitaal (gewoon of preferent) | Herwaardering van bestaande activa |
| Agio (share premium) | Omzetting van reserves of winst van vóór 2015 |
| Inbreng in geld (cash) | Kapitaal dat niet voor belastbare activiteit dient |
| Inbreng in natura tot de marktwaarde (vastgoed, IP) | "Window dressing" enkel om de aftrek te creëren |
Wil je je belastingsdruk in Cyprus nog meer verlagen? Via IP Box en/of Notional Interest Deduction kan dat wellicht.
Wij helpen je graag verder.
De kracht van de NID hangt af van de verhouding tussen je ingebrachte kapitaal en je winst. Twee scenario’s, beide met een referentierente van 8,5%, 15% VpB en €400.000 belastbare winst:
(Zie de tweede responsive tabel onderaan: “NID-scenario’s”.)
Bij een bescheiden inbreng (€1.000.000) daalt je effectieve tarief naar ongeveer 11,8%. Bij een grote inbreng die het 80%-plafond raakt (€4.000.000), zakt het naar exact 3%, en die besparing keert elk jaar terug zolang het kapitaal aanwezig blijft.
Hoe hoger je eigen vermogen ten opzichte van de winst, hoe dichter je bij het minimum van 3% komt.
De NID rendeert het sterkst gecombineerd met andere regimes.
Voor software- en IP-gedreven bedrijven verlaagt het IP Box-regime de belasting op kwalificerende IP-winst tot een effectief tarief van circa 3% (80% van de IP-winst is vrijgesteld); de NID pas je toe op het niet-IP-deel.
Een ondernemer met de Non-Dom-status betaalt daarbovenop 0% op uitgekeerde dividenden gedurende 17 jaar, met als enige heffing de GeSY-bijdrage van 2,65% (gecapt op €4.770/jaar).
Wat de vennootschap na NID en IP Box overhoudt, stroomt dus nagenoeg belastingvrij naar de aandeelhouder.
De stapeling vereist reële economische activiteit en sluitende documentatie. Onze accountants beoordelen per geval welke combinatie haalbaar is.
| Parameter | Scenario A | Scenario B |
|---|---|---|
| Nieuw eigen vermogen | €1.000.000 | €4.000.000 |
| Fictieve renteaftrek (8,5%) | €85.000 | €340.000 |
| Plafond (80% van €400.000) | €320.000 | €320.000 |
| Toegestane NID | €85.000 | €320.000 (gecapt) |
| Belastbare winst na NID | €315.000 | €80.000 |
| Belasting (15%) | €47.250 | €12.000 |
| Belasting zonder NID | €60.000 | €60.000 |
| Effectief tarief | 11,8% | 3,0% |
De NID komt met specifieke anti-misbruikbepalingen plus een algemene antimisbruikregel.
In 2026 kijkt de Tax Department vooral naar de reële inzet van het kapitaal.
Let op:
Vooral voor structuren die met eigen vermogen worden gefinancierd in plaats van met schuld: holdingvennootschappen en investerings-SPV’s, financierings- en treasury-vehikels binnen internationale groepen, software- en IP-bedrijven (met IP Box), en ondernemers die winst herinvesteren.
We berekenen je concrete besparing en bepalen of NID, IP Box en Non-Dom in jouw situatie te stapelen zijn.
Relevante informatie
Nog vragen? Stel ze ons gerust!
Nee. Alleen verse inbreng in geld of natura vanaf 1 januari 2015 kwalificeert onder artikel 9B. Omzetting van bestaande reserves telt niet mee.
Nee. De NID verlaagt de winst met maximaal 80%, maar kan nooit een verlies creëren of vergroten.
Alleen voor Cypriotische fiscaal inwonende vennootschappen en Cypriotische vaste inrichtingen van niet-inwonende vennootschappen.
Het rendement op de 10-jaars staatsobligatie van het land waar het kapitaal wordt ingezet, plus 5%. Bij een negatieve obligatierente geldt nul, dus minimaal 5%.
Ja. NID plus IP Box, eventueel aangevuld met Non-Dom, is een van de meest gebruikte structuren in Cyprus.
Ja. De regeling bleef ongewijzigd. Alleen het effectieve minimum verschoof van 2,5% naar 3% door de verhoging van de VpB naar 15%.
Of je nu een ondernemers of digital nomad bent, een holdingstructuur wenst, remote kan werken of zoekt naar unieke vastgoedopportuniteiten, deze nieuwsbrief is voor jou.
Ontvang tips over emigratie, fiscale optimalisatie en ondernemen in Cyprus. Kort. Praktisch. Uit de praktijk.
Schrijf je vrijblijvend in.
