Cyprus Non-Dom Status: 0% op dividend en rente, 17 jaar lang

Wat is de non-dom status precies?

De non-dom status in Cyprus is een fiscaal regime waarbij buitenlanders die fiscaal inwoner worden van Cyprus, gedurende maximaal 17 jaar geen belasting (0%) betalen over hun wereldwijde dividenden en rente-inkomsten.

Dit is mogelijk doordat zij via deze status wettelijk worden vrijgesteld van de zogeheten Special Defence Contribution (SDC).

SDC is een aparte heffing op passief inkomen. Voor de lokale bevolking (Cyprioten) bedraagt die sinds 2026 5% op dividend uit winst vanaf 2026, en 17% op winst van vóór 2026. Als non-dom betaal je nul, ongeacht of het dividend uit een Cypriotische of een buitenlandse vennootschap komt.

Non-dom is dus geen zelfstandige verblijfsstatus en geen algemene belastingvrijstelling. Het is één specifieke vrijstelling per hoofd.

Wat is wél en níét vrijgesteld?

Dit is waar de meeste misverstanden zitten, ook op sites die het beter zouden moeten weten.

Drie punten die vaak fout gaan:

1. Crypto is niet vrijgesteld. Sinds 1 januari 2026 geldt Article 20E: 8% flat op elke disposal (verkoop, swap, betaling, schenking), ongeacht houdperiode en ongeacht je non-dom-status. Wel blijft de doorstroom naar privé onbelast: je vennootschap betaalt 8%, en het dividend naar jou is 0%. Lees meer over crypto-belasting. Voor typische “Hodlers” kan wel nog voor 0% gegaan worden.
2. Winst op aandelen en effecten is 0%, maar niet dankzij non-dom. Die vrijstelling geldt voor iedere Cypriotische belastingplichtige. Hetzelfde voor de afwezigheid van erf- en vermogensbelasting.
3. Huurinkomsten zijn geen non-dom-voordeel meer. De SDC op huur is per 2026 voor iedereen afgeschaft, dus op dit punt sta je gelijk met een gedomicilieerde inwoner. Meer over huurinkomstenbelasting.

Wie komt in aanmerking voor de Non-Domiciled status in Cyprus?

Iedereen met een domicilie van oorsprong buiten Cyprus die fiscaal inwoner wordt, én de afgelopen 20 jaar niet 17 jaar of langer inwoner was.

Concreet twee voorwaarden:

1. Geen Cypriotische domicilie van oorsprong. Je domicilie van oorsprong volgt uit de domicilie van je vader op het moment van je geboorte, niet uit je geboorteplaats. Voor vrijwel elke buitenlander die naar Cyprus verhuist, is dit automatisch in orde.
2. Fiscaal inwoner van Cyprus zijn. Via de 183-dagenregel of de 60-dagenregel. Sinds 2026 mag je bij die tweede route ook elders fiscaal inwoner zijn; die voorwaarde is geschrapt.

Let op: verwerf je een domicilie van keuze op Cyprus, door er met de duidelijke intentie te gaan wonen om permanent te blijven, dan vervalt de vrijstelling ongeacht hoeveel jaren je nog tegoed had.

Hoe vraag je Non-Dom aan?

De Non-dom status vraag je aan met formulier T.D.38, aangevuld met de vragenlijst T.D.38QA, bij je districtskantoor. Dit gebeurt níét automatisch. Een belastingnummer aanvragen en fiscaal inwoner worden zijn aparte trajecten; zonder ingediende verklaring word je gewoon als gedomicilieerd behandeld en betaal je SDC.

De praktische volgorde: verblijfsdocument, belastingnummer (TIC), fiscale residentie, en dan de non-dom-verklaring in het eerste jaar waarin je passief inkomen ontvangt. Dien je T.D.38 in zonder T.D.38QA, dan vraagt de belastingdienst die vragenlijst alsnog op.

Wat kost je dividend echt?

Alleen 2,65% GeSY, en dat bedrag loopt niet oneindig op.

De GeSY-grondslag is gecapt op €180.000 aan totaal jaarinkomen, dus je maximale bijdrage is €4.770 per jaar. Op €500.000 dividend betaal je daardoor minder dan 1%. Die cap geldt over al je inkomsten samen, dus GeSY over je salaris telt mee richting het plafond.

Wil je weten wat Non-Dom in Cyprus jou oplevert?

We toetsen je situatie, dienen je T.D.38 correct in en rekenen je volledige structuur door, van vennootschapswinst tot wat er in privé landt.

→ Boek een gratis kennismakingsgesprek

Non-dom versus gedomicilieerd: het verschil op €500.000

Een Cypriotische vennootschap maakt €500.000 winst in 2026 en keert het volledige restant uit.

• Vennootschapsbelasting (15%): €75.000. Blijft over: €425.000.
• Als non-dom: 0% SDC, alleen €4.770 GeSY. Totale druk: circa 16%.
• Als gedomicilieerde: 5% SDC over €425.000 is €21.250, plus GeSY. Totale druk: circa 20%.

Op dit niveau scheelt de status ruim €21.000 per jaar. Vóór de hervorming was het verschil veel groter (SDC stond op 17%), dus de kloof is smaller geworden. Non-dom blijft waardevol, maar de verlaging naar 5% maakt Cyprus ook voor gedomicilieerde inwoners aanzienlijk aantrekkelijker dan voorheen.

Ter vergelijking met thuis: op datzelfde dividend betaal je in België 30% roerende voorheffing, in Nederland 24,5% tot 31% in box 2, en in Duitsland circa 26,4%. Als non-dom op Cyprus betaal je €4.770. Dat is geen procentueel verschil maar een orde van grootte.

Wat gebeurt er na 17 jaar?

Je wordt geacht gedomicilieerd te zijn, tenzij je de betaalde verlenging kiest. Zodra je in 17 van de voorgaande 20 belastingjaren fiscaal inwoner van Cyprus was, verval je in de deemed domicile en betaal je SDC zoals iedere gedomicilieerde inwoner.

De hervorming van 2026 introduceerde voor het eerst een uitweg. Wie een domicilie van oorsprong buiten Cyprus heeft, kan de vrijstelling verlengen met twee opeenvolgende periodes van vijf jaar, tegen een vast bedrag van €250.000 per periode. Daarmee rek je het regime op tot maximaal 27 jaar. Circulaire 2/2026 legt de mechaniek uit: het eerste jaar waarin SDC anders zou gelden, is ook het enige jaar waarin je eerste vijfjaarsperiode kan aanvangen, en de betaling moet vóór 30 juni van dat jaar binnen zijn.

Twee voorwaarden: de keuze is onherroepelijk en de belastingdienst betaalt onder geen beding terug, en wie een Cypriotische domicilie van oorsprong heeft, komt niet in aanmerking.

Voor iemand die nu verhuist, ligt dit ver weg. Maar als je een langetermijnstructuur bouwt, is het goed om te weten dat er sinds 2026 een verlenging bestaat waar die er vroeger niet was.

Regelgevende basis

De non-dom-vrijstelling is geregeld in de Special Contribution for Defence Law, waarin de deemed-domicile-regel van 17 uit 20 jaar is opgenomen. De verlaging van SDC op dividend naar 5%, de afschaffing van SDC op huurinkomsten en de verlengingsregeling van €250.000 per vijfjaarsperiode volgen uit het hervormingspakket dat per 1 januari 2026 in werking trad; de uitvoering is toegelicht in Circulaire 2/2026 van de Tax Department. Crypto valt onder Article 20E van de Income Tax Law. Fiscaal nagelezen door een lokale Cypriotische tax expert.

Klaar om je structuur in Cyprus op te zetten?

Non-dom is krachtig, maar alleen als de fundering klopt: fiscale residentie, een correct ingediende T.D.38, en een vennootschap in Cyprus met reële substance. Dat is precies wat we van A tot Z regelen.

→ Boek een gratis kennismakingsgesprek