Belastingresidentie Cyprus: 183 vs 60 dagen

Wanneer ben je fiscaal inwoner van Cyprus?

Je kan fiscaal inwoner van Cyprus worden via de 183-dagenregel of de 60-dagenregel. Je hoeft er maar één te halen, per kalenderjaar.

De 183-dagenregel is de eenvoudigste: breng je meer dan 183 dagen per kalenderjaar op Cyprus door, dan ben je fiscaal inwoner. Punt. Geen woning vereist, geen economische band, geen aanvullende toets. Dit is de route voor wie werkelijk verhuist.

De 60-dagenregel bestaat sinds 2017 en vraagt vier voorwaarden die je cumulatief in hetzelfde jaar moet halen: minimaal 60 dagen op Cyprus, niet meer dan 183 dagen in één ander land, een permanente woning op Cyprus die je bezit of huurt, en een economische band in de vorm van een baan, bedrijf of bestuursmandaat bij een Cypriotische vennootschap dat niet vóór jaareinde eindigt.

Hoe worden je dagen geteld?

Vier mechanische regels, en ze zijn niet symmetrisch.

Kom je op maandag aan en vertrek je op vrijdag, dan tellen dat vier dagen op Cyprus, niet vijf. Een dagtrip naar het buitenland en dezelfde dag terug telt als één dag búiten Cyprus. Andersom telt aankomen en vertrekken op dezelfde dag als een dag óp Cyprus.

Praktisch advies bij de 60-dagenregel: mik niet op precies 60. Bouw een marge in van 80 tot 90 dagen, zeker in je eerste jaar en zeker als je thuisland zelf een agressieve dagentelling hanteert. Er is geen maximum, dus meer dagen kunnen je positie alleen versterken. Houd vanaf dag één een reislogboek bij met boarding passes en paspoortstempels.

Wat veranderde er in 2026?

De voorwaarde dat je nergens anders fiscaal inwoner mag zijn, is per 1 januari 2026 geschrapt. Tot en met 2025 moest je bij de 60-dagenregel aantonen dat geen enkel ander land jou als fiscaal inwoner beschouwde. Dat sloot een grote groep uit: ondernemers met lopende belangen in hun thuisland, bestuurders met een mandaat in hun thuisland, of mensen die daar nog een woning aanhielden.

Alle overige voorwaarden blijven ongewijzigd. Ook de 183-dagenregel is niet aangepast. Word je nu door twee landen als inwoner gezien, dan lossen de tie-breakerregels van het belastingverdrag dat op: achtereenvolgens duurzaam tehuis, middelpunt van levensbelangen, gewoonlijk verblijf en nationaliteit.

Dit maakt de 60-dagenregel toegankelijker, maar niet vrijblijvender. Dubbele residentie wordt waarschijnlijker, dus de verdragsanalyse wordt belangrijker in plaats van minder belangrijk.

Wat betekent fiscaal inwoner zijn?

Je wordt belast op je wereldwijde inkomen, maar met vrijstellingen die de druk laag houden. Als fiscaal inwoner val je met je arbeids- en ondernemingsinkomen onder de Cypriotische inkomstenschijven: 0% tot €22.000, oplopend tot 35% boven €72.000.

Nieuwe inwoners met een dienstbetrekking op Cyprus kunnen bovendien profiteren van forse vrijstellingen: 50% van je salaris boven €55.000 blijft 17 jaar lang buiten schot, en wie daaronder verdient kan aanspraak maken op een vrijstelling van 20% (tot €8.550), geldig tot 2030.

En het belangrijkste: pas als fiscaal inwoner kun je de non-dom-status aanvragen, die je 17 jaar vrijstelt van belasting op dividend en rente.

Residentie is niet hetzelfde als domicilie

Dit onderscheid bepaalt of je 0% of 5% op je dividend betaalt. Fiscale residentie gaat over waar je belastingplichtig bent; domicilie gaat over je duurzame binding met Cyprus. Vrijwel iedereen die vanuit het buitenland naar Cyprus verhuist, is fiscaal inwoner maar (nog) niet gedomicilieerd, en dat is precies de gewilde combinatie.

Je wordt geacht gedomicilieerd te zijn zodra je in 17 van de voorgaande 20 jaar fiscaal inwoner van Cyprus was. Vanaf dat moment vervalt de non-dom-vrijstelling. Voor iemand die nu verhuist, ligt die grens dus ver weg.

Twijfel je of je kwalificeert?

We toetsen je situatie aan beide routes, tellen je dagen na en beoordelen je verdragspositie als je thuisland je ook nog als inwoner ziet.

→ Boek een gratis kennismakingsgesprek

Wanneer is je vennootschap fiscaal inwoner?

Via bestuur en controle, en sinds 2023 ook via oprichting. Voor vennootschappen gelden twee toetsen die naast elkaar bestaan.

De management-and-control-toets blijft leidend: wordt je vennootschap feitelijk vanuit Cyprus bestuurd, dan is ze fiscaal inwoner, ongeacht waar ze is opgericht. Concreet betekent dat een meerderheid van bestuurders die op Cyprus fiscaal inwoner is, bestuursvergaderingen die daar plaatsvinden, en strategische besluitvorming op het eiland.

Daarnaast geldt sinds 2023 de incorporatietoets: een op Cyprus opgerichte vennootschap is standaard fiscaal inwoner, tenzij ze elders fiscaal inwoner is. Per 2026 is dat verfijnd naar: tenzij een belastingverdrag de residentie elders toewijst. Verplaats je je statutaire zetel naar Cyprus, dan geldt je vennootschap als daar opgericht.

Reële substance is dus geen formaliteit maar het fundament. Een brievenbusvennootschap met een buitenlandse bestuurder die alles vanuit Amsterdam of Antwerpen aanstuurt, houdt geen stand bij een controle, niet op Cyprus en al helemaal niet in je thuisland.

Ter vergelijking met thuis: Nederland en België hanteren geen simpele dagentelling maar kijken naar het geheel van je feitelijke omstandigheden, waaronder je woning, je gezin, je sociale leven en je economische belangen. Fiscaal inwoner worden van Cyprus betekent daarom niet automatisch dat je thuisland je loslaat.

Regelgevende basis

Fiscale residentie voor natuurlijke personen is geregeld in de Income Tax Law (118(I)/2002). De 60-dagenregel werd ingevoerd bij de wijziging van 14 juli 2017. De schrapping van de voorwaarde “niet fiscaal inwoner in een andere staat” volgt uit het hervormingspakket dat op 22 december 2025 werd goedgekeurd, op 31 december 2025 in het Staatsblad verscheen en per 1 januari 2026 in werking trad. De incorporatietoets voor vennootschappen geldt sinds 2023 en werd per 2026 verfijnd. Fiscaal nagelezen door een lokale Cypriotische tax expert.

Veelgestelde vragen over fiscaal inwoner worden van Cyprus

Hoeveel dagen moet ik op Cyprus zijn om fiscaal inwoner te worden?
Meer dan 183 dagen zonder verdere voorwaarden, of minimaal 60 dagen als je ook een woning en een baan, bedrijf of bestuursmandaat op Cyprus hebt en nergens anders meer dan 183 dagen verblijft.

Is de 60-dagenregel veranderd in 2026?
Ja. De voorwaarde dat je in geen enkel ander land fiscaal inwoner mag zijn, is geschrapt per 1 januari 2026. Alle overige voorwaarden blijven gelden.

Hoe tellen aankomst- en vertrekdagen?
Je aankomstdag telt als een dag op Cyprus, je vertrekdag als een dag daarbuiten. Aankomen en vertrekken op dezelfde dag telt als een dag op Cyprus; vertrekken en terugkomen op dezelfde dag als een dag erbuiten.

Kan ik in twee landen tegelijk fiscaal inwoner zijn?
Ja, dat kan sinds 2026 onder de 60-dagenregel. Welk land voorgaat, bepalen de tie-breakerregels van het belastingverdrag: duurzaam tehuis, middelpunt van levensbelangen, gewoonlijk verblijf en nationaliteit.

Word ik belast op mijn wereldwijde inkomen?
Ja, op je arbeids- en ondernemingsinkomen. Dividend en rente vallen onder de non-dom-vrijstelling, en verdragen voorkomen dat je twee keer betaalt.

Is fiscale residentie hetzelfde als non-dom?
Nee. Residentie maakt je belastingplichtig op Cyprus; non-dom is een aparte status die je 17 jaar vrijstelt van SDC op dividend en rente. Je moet eerst inwoner zijn.

Wanneer is mijn Cyprus Ltd fiscaal inwoner?
Als bestuur en controle in Cyprus plaatsvinden. Daarnaast geldt sinds 2023 dat een op Cyprus opgerichte vennootschap standaard inwoner is, tenzij een verdrag de residentie elders toewijst.

Hoe bewijs ik mijn fiscale residentie?
Met een belastingresidentiecertificaat, dat je aanvraagt met formulier TD126 nadat het belastingjaar is afgelopen en je aangifte is ingediend.