In een wereld waar mobiliteit steeds toegankelijker wordt, overwegen veel individuen en bedrijven om te verhuizen naar landen met gunstigere fiscale regimes, zoals Cyprus, Malta of Dubai.
Overheden worden hierdoor massaal geconfronteerd met het potentiële verlies van belastinginkomsten, en hebben daarom maatregelen ingevoerd om dit tegen te gaan. Een prominente maatregel is de zogenaamde ‘exit tax‘, ofwel emigratiebelasting.
Wat is de Exit-Tax?
De exit tax is een belasting die wordt geheven op niet-gerealiseerde meerwaarden van jouw vermogen wanneer je jouw fiscale woonplaats verhuist naar een ander land. Overheden beweren dat dit nodig is om ‘belastingontwijking’ te voorkomen.
Door de exit tax of emigratiebelasting wordt emigreren duurder, riskanter én vooral minder aantrekkelijk – precies wat overheden willen. Dit fiscale wapen ontmoedigt financiële vrijheid en dwingt je indirect om je te onderwerpen aan hoge belastingen in jouw huidige land.
Hoe wordt de Exit Tax berekend?
De berekening van de exit tax varieert enorm per land, maar over het algemeen wordt deze gebaseerd op de niet-gerealiseerde meerwaarden van activa op het moment van emigratie.
Dit betekent dat het verschil tussen de oorspronkelijke aankoopprijs en de huidige marktwaarde van activa wordt belast. Het exacte tarief en de vrijstellingen kunnen per jurisdictie verschillen.
Exit Tax in verschillende landen
Hieronder volgt een overzicht van hoe de exit tax wordt toegepast in enkele landen:
Emigratiebelasting in Nederland
In Nederland wordt een conserverende aanslag opgelegd als je verhuist met een aanmerkelijk belang in een vennootschap (>5% aandelen). Het lijkt uitstel van betaling, maar de claim blijft onbeperkt geldig.
Bij een dividenduitkering of verkoop van aandelen moet je alsnog betalen. Vrijheid? Nauwelijks.
Emigratiebelasting in België
Hoewel België geen specifieke exit tax voor particulieren heeft, kunnen bedrijven zwaar aangepakt worden. Bij de verhuizing van een vennootschap worden niet-gerealiseerde meerwaarden belast alsof deze zijn verkocht.
Ook particulieren kunnen onder bepaalde omstandigheden te maken krijgen met dubbele belastingclaims.
Emigratiebelasting in Frankrijk
Frankrijk hanteert een exit tax voor individuen die hun fiscale woonplaats verplaatsen naar het buitenland. Deze belasting is van toepassing op belastingplichtigen die in de tien jaar voorafgaand aan emigratie minstens zes jaar in Frankrijk hebben gewoond en die aanzienlijke belangen in Franse bedrijven bezitten.
Er is een mogelijkheid tot uitstel van betaling bij verhuizing binnen de Europese Unie, maar dit vereist vaak het stellen van garanties.
Emigratiebelasting in de Verenigde Staten
In de VS gaat het nog een stap verder. De zogenaamde expatriation tax raakt iedereen met een nettovermogen van $2 miljoen of meer die zijn staatsburgerschap of green card inlevert. Ongeacht waar je naartoe verhuist, Uncle Sam blijft je achtervolgen.
Emigratiebelasting in Duitsland
Met een drempel van 1% eigendom in een vennootschap belast Duitsland niet-gerealiseerde meerwaarden bij vertrek. Hoewel uitstel mogelijk is bij verhuizing binnen de EU, blijft de claim een schaduw boven jouw financiën.
Overzicht: Exit Tax – Emigratiebelasting per Land
| Land | Werking van de Exit Tax | Ingevoerd sinds |
|---|---|---|
| Nederland | Belast niet-gerealiseerde meerwaarden van aandelen (aanmerkelijk belang) met een conserverende aanslag. | Sinds 1980 |
| België | Geen specifieke exit tax voor particulieren; bedrijven worden belast op niet-gerealiseerde meerwaarden bij emigratie. | Geen officiële data |
| Frankrijk | Belast significante meerwaarden van personen met grote zakelijke belangen bij emigratie. | Sinds 2011 |
| Verenigde Staten | ‘Expatriation tax’ voor individuen met een nettovermogen van $2 miljoen+ of niet-naleving van belastingregels. | Sinds 2008 |
| Duitsland | Heft belasting op niet-gerealiseerde meerwaarden van aandeelhouders met >1% eigendom bij vertrek. | Sinds 1972 |
Wat Maakt de Exit Tax Zo Problematisch?
- Het is een aanval op Mobiliteit
De exit tax beperkt jouw keuzevrijheid. Het bestraft jou voor het willen verhuizen naar een land dat beter bij jouw levensstijl of financiële doelen past. - De lasten zijn disproportioneel
Niet-gerealiseerde meerwaarden zijn geen liquide middelen. Hoe betaal je belasting over geld dat je niet hebt? Dit kan leiden tot gedwongen verkopen en financieel verlies, wat ongehoord is. - Je krijgt te maken met dubbele belastingsrisico’s
Veel emigranten lopen het risico dubbel belast te worden. Sommige landen bieden belastingverdragen, maar deze zijn vaak complex en bieden geen volledige bescherming.
Recente Ontwikkelingen en Toekomstige Wijzigingenvan de Emigratiebelasting
In Nederland is er veel discussie over de mogelijke invoering van een bredere emigratiebelasting.
Recente berichten suggereren dat er plannen zijn om vanaf 2025 een exit tax in te voeren voor alle emigranten, ongeacht hun vermogenspositie. Dit zou betekenen dat iedereen die Nederland verlaat, geconfronteerd kan worden met een belasting op niet-gerealiseerde meerwaarden.
Critici wijzen op de complexiteit en mogelijke conflicten met internationale verdragen.
Overwegingen bij Emigratie
Voor individuen en bedrijven die overwegen te emigreren, is het essentieel om de fiscale implicaties grondig te evalueren. De exit tax kan aanzienlijke financiële gevolgen hebben, vooral wanneer grote niet-gerealiseerde meerwaarden aanwezig zijn.
Het is raadzaam om tijdig professioneel advies in te winnen om onverwachte belastingverplichtingen te voorkomen en om te zorgen voor een soepele overgang naar een nieuwe fiscale jurisdictie.
Afsluitende Gedachten over de Emigratiebelasting
De exit tax is een krachtig fiscaal instrument dat landen inzetten om te voorkomen dat belastingplichtigen zich onttrekken aan hun fiscale verplichtingen door te emigreren.
Hoewel de regels en toepassing per land verschillen, komt het principe van het belasten van niet-gerealiseerde meerwaarden universeel terug. De toegenomen globalisering maakt het aannemelijk dat meer landen soortgelijke maatregelen zullen invoeren.
Voor wie emigratie overweegt, is een goede voorbereiding en inzicht in deze regelgeving essentieel om onaangename verrassingen te vermijden. Het belang van professioneel advies kan hierbij niet genoeg worden benadrukt.
Laat je in ieder geval niet afschrikken.