Wat is het BTW-tarief op Cyprus?
Het standaard BTW-tarief op Cyprus is 19%. Dit tarief geldt voor de meeste goederen en diensten die binnen het land worden verkocht. Daarnaast hanteert Cyprus drie verlaagde tarieven, zoals weergegeven in de tabel hieronder.
Voor de meeste ondernemers die naar Cyprus verhuizen of een Cyprus Ltd oprichten, is het standaardtarief van 19% het tarief dat van toepassing is op hun diensten.
BTW op Cyprus valt onder de BTW-wet (Wet 95(I)/2000), die is afgestemd op de Europese BTW-richtlijn 2006/112/EG. Cyprus is een volwaardig EU-lid, waardoor het Europese BTW-kader hier integraal van toepassing is.
| Tarief | Categorie | Voorbeelden |
|---|---|---|
| 19% standaard | Meeste goederen & diensten | Advies, software, elektronica, professionele diensten |
| 9% verlaagd | Verblijf & transport | Hotels, restaurants, personenvervoer, toegangskaarten sportevenementen |
| 5% verlaagd | Basisbehoeften & sociale goederen | Voedsel, niet-alcoholische dranken, medicijnen, boeken, kranten, woningbouw |
| 3% super-verlaagd | Zeer beperkte categorieën | Bepaald drukwerk, culturele evenementen, afvalinzameling, hulpmiddelen voor gehandicapten |
| 0% nultarief | Export & intra-EU B2B | Export buiten de EU, intra-EU leveringen aan BTW-geregistreerde bedrijven, internationale diensten |
Bron: Cyprus Tax Department. BTW-vrijstellingen (o.a. financiële diensten, onderwijs, medische zorg) zijn apart van toepassing en niet opgenomen in deze tabel.
Hoeveel BTW is er op Cyprus? (Het korte antwoord)
Voor de meeste zakelijke transacties: 19%.
Verkoop je voedsel, medicijnen of boeken: 5%. Runt je een hotel of restaurant: 9%. Exporteer je goederen buiten de EU of factureer je B2B aan BTW-geregistreerde EU-bedrijven: 0%.
Ben je een dienstverlenend bedrijf (consultant, SaaS, bureau, freelancer) dat via een Cyprus Ltd werkt met klanten buiten Cyprus, dan zijn de meeste uitgaande facturen nultarief op grond van de B2B-plaatsbepalingsregels. Je berekent dan helemaal geen BTW. Meer daarover verderop.
Wanneer moet je je registreren voor BTW op Cyprus?
Verplichte registratiedrempel: €15.600 aan belastbare omzet over een aaneengesloten periode van 12 maanden.
Je bent ook verplicht te registreren als je verwacht binnen de komende 30 dagen boven deze drempel uit te komen.
Andere redenen voor verplichte registratie:
- Intracommunautaire verwervingen van goederen boven €10.251,61 per kalenderjaar
- Ontvangst van diensten uit het buitenland waarbij Cyprus de plaats van dienst is (B2B verleggingsregels zijn van toepassing en kunnen registratie vereisen, ook als je binnenlandse omzet minimaal is)
- Niet in Cyprus gevestigde leveranciers moeten zich vanaf de eerste euro belastbare levering in Cyprus registreren, zonder drempel
Vrijwillige registratie is mogelijk en vaak de moeite waard. Zit je onder de drempel maar wil je voorbelasting terugvragen op zakelijke kosten (kantoorruimte, apparatuur, professionele diensten), dan is vrijwillige registratie zinvol. Het geeft ook vertrouwen aan EU-zakelijke klanten die een BTW-nummer op facturen verwachten.
Plaats van dienst: waarom dit cruciaal is voor Cyprus-bedrijven
Dit is waar de meeste ondernemers die naar Cyprus verhuizen en een bedrijf oprichten de fout ingaan. BTW is geen puur Cypriotische aangelegenheid. De plaatsbepalingsregels bepalen welk land het recht heeft BTW te heffen op een bepaalde transactie.
B2B-diensten (verkoop aan andere bedrijven)
De plaats van dienst is waar de klant gevestigd is. Factureert jouw Cyprus Ltd een Duits GmbH voor advieswerk, dan breng je geen Cypriotische BTW in rekening. Het Duitse bedrijf verwerkt het via de verleggingsregeling in Duitsland. Jouw factuur gaat uit op 0%.
B2C-diensten (verkoop aan particulieren):
De plaats van dienst is doorgaans waar jij als leverancier gevestigd bent. Jouw Cypriotische bedrijf zou dan 19% Cypriotische BTW in rekening brengen bij particuliere klanten.
Digitale/TBE-diensten aan EU-consumenten:
Zodra je EU-brede B2C-omzet €10.000 per jaar overschrijdt, wordt BTW verschuldigd in het land van de consument. Dit regel je eenvoudig via Cyprus’s Union OSS (One-Stop Shop), zodat je niet in elk EU-lidstaat afzonderlijk BTW hoeft te registreren.
Praktijkscenario voor de typische Cyprus-Consult klant:
Een Nederlandse ondernemer verhuist naar Cyprus, richt een Cyprus Ltd op en blijft zijn Europese zakelijke klanten (BTW-geregistreerde bedrijven in Nederland, Duitsland, België) bedienen.
Hij factureert op nultarief via de B2B-plaatsbepalingsregels. Zijn Cypriotische bedrijf betaalt 15% vennootschapsbelasting op winst, hij keert dividenden uit als Non-Dom met 0% dividendbelasting. BTW speelt nauwelijks een rol bij zijn kernactiviteiten.
BTW-registratie op Cyprus: het proces
Registratie verloopt via de Cypriotische Belastingdienst (TAXISnet-portaal). Het proces omvat:
- Indienen van het BTW-registratieformulier (Formulier BTW 101)
- Aanleveren van bedrijfsregistratiedocumenten en bewijs van bedrijfsactiviteit
- Ontvangen van je Cypriotisch BTW-nummer (formaat: CY + 9 cijfers)
- VIES-registratie als je intracommunautaire leveringen gaat verrichten
Doorlooptijd is doorgaans 1 tot 3 weken. BTW-registratie verloopt bij oprichting van een Cyprus Ltd doorgaans gelijktijdig met de bedrijfsregistratie.
VIES-registratie is apart verplicht voorafgaand aan je eerste intracommunautaire levering. Maandelijkse VIES-aangiften zijn uiterlijk de 15e van de volgende maand verschuldigd.
BTW-nalevingsdeadlines op Cyprus
| Verplichting | Frequentie | Deadline |
|---|---|---|
| BTW-aangifte (standaard) | Kwartaal | 10e van de 2e maand na afloop van het kwartaal |
| VIES-aangifte | Maandelijks | 15e van de volgende maand |
| Union OSS-aangifte | Kwartaal | Einde van de maand na afloop van het kwartaal |
| Factuuruitreiking | Per transactie | Binnen 30 dagen na belastbaar feit (15e van volgende maand voor intra-EU) |
| Bewaarplicht administratie | N.v.t. | Minimaal 6 jaar |
Te late indiening leidt tot boetes en rente. De Cypriotische belastingdienst intensiveert de handhaving op BTW-naleving, in het bijzonder voor bedrijven die grensoverschrijdende diensten inkopen (waarbij de verleggingsregeling van toepassing is).
Verleggingsregeling: wat eigenaren van een Cyprus-bedrijf moeten weten
Koopt jouw Cypriotische bedrijf diensten in uit het buitenland (een Amerikaanse developer, een Google Ads-abonnement, een Belgische accountant), dan geldt de B2B-plaatsbepalingsregel: Cyprus is de plaats van dienst. Jouw bedrijf moet de BTW zelf aangeven via de verleggingsregeling: je geeft het aan als zowel uitvoer- als invoer-BTW in je aangifte. Het netto-effect is doorgaans nul als je bedrijfsactiviteiten volledig belastbaar zijn, maar het kan BTW-registratie vereisen ook als je de omzetdrempel van €15.600 nog niet hebt bereikt.
Cyprus past ook een binnenlandse verleggingsregeling toe bij:
- Bouwdiensten
- Specifieke hoog-risicogoederen (bepaald schroot, geselecteerde elektronica)
- Eigendomsoverdrachten in verband met leenherstructureringen
BTW-vrijstellingen op Cyprus
Bepaalde sectoren zijn volledig vrijgesteld van BTW (niet nultarief, wat betekent dat zij geen voorbelasting kunnen terugvragen):
- Financiële diensten en verzekeringen
- Medische en tandheelkundige diensten
- Onderwijs door erkende instellingen
- Verhuur van onroerend goed (woningen)
- Postdiensten
Dit is relevant als je overweegt een Cypriotische holding- of financieringsstructuur op te zetten. Vrijgestelde prestaties beïnvloeden je recht op aftrek van voorbelasting. Als jouw bedrijf zowel belastbare als vrijgestelde activiteiten verricht, gelden pro-rataregels en heb je een accountant nodig om de juiste aftrekbreuk te berekenen.
BTW en oprichting van een Cyprus-bedrijf: het praktische plaatje
Voor de meeste ondernemers die via Cyprus-Consult een Cyprus Ltd oprichten, is BTW bijzaak ten opzichte van het bredere belastingplaatje. De hoofdattracties zijn het vennootschapsbelastingtarief van 15%, het Non-Dom-regime (0% op dividenden gedurende 17 jaar) en de IP Box (2,5% effectief tarief op gekwalificeerd IP-inkomen).
BTW wordt relevant in specifieke situaties:
- Je hebt Cypriotische klanten of lokale omzet boven de drempel van €15.600
- Je wilt voorbelasting terugvragen op opstartkosten (kantoor, apparatuur, oprichtingskosten)
- Je verkoopt digitale diensten B2C aan EU-consumenten en hebt OSS-registratie nodig
- Je koopt diensten in bij buitenlandse leveranciers waardoor de verleggingsregeling van toepassing is
Voor de meeste dienstverlenende bedrijven die via een Cyprus Ltd werken met internationale B2B-klanten, is de BTW-positie overzichtelijk: uitgaande facturen op nultarief, verlegging op ingekochte buitenlandse diensten, en geen Cypriotische BTW op de kernomzet.
Veelgestelde vragen: BTW op Cyprus
Hoeveel BTW is er op Cyprus? Het standaardtarief is 19%. Verlaagde tarieven van 9%, 5% en 3% gelden voor specifieke categorieën. Export en intra-EU B2B-leveringen zijn nultarief.
Moet een Cypriotisch bedrijf altijd BTW registreren? Nee. Als je belastbare omzet onder €15.600 blijft en je geen intracommunautaire verwervingen boven de drempel hebt of diensten uit het buitenland ontvangt die de verleggingsregeling triggeren, is registratie optioneel.
Als ik naar Cyprus verhuis en een bedrijf opricht, reken ik dan 19% BTW aan mijn klanten? Vrijwel zeker niet, als je klanten bedrijven zijn. Onder de B2B-plaatsbepalingsregels breng je geen Cypriotische BTW in rekening op diensten aan BTW-geregistreerde bedrijven in andere landen. Je facturen gaan schoon de deur uit.
Kan ik BTW terugvragen op oprichtingskosten van mijn bedrijf? Ja, als je je registreert voor BTW (eventueel vrijwillig). Voorbelasting op legitieme zakelijke kosten is aftrekbaar van verschuldigde BTW.
Wat is het BTW-nummerformaat op Cyprus? CY gevolgd door 9 cijfers (bijv. CY12345678X).
Volgende stap
Richt je een Cyprus Ltd op of verhuis je naar Cyprus en wil je weten hoe BTW past binnen jouw totale structuur? De BTW-vraag wordt doorgaans beantwoord in het eerste gesprek, samen met vennootschapsbelasting, Non-Dom-status en verblijfsrecht.
[Plan een gratis kennismakingsgesprek met Cyprus-Consult] voor een volledig beeld van jouw belastingpositie als Cyprus-resident en bedrijfseigenaar.
