Is er erfbelasting op Cyprus?
Nee, op Cyprus is er geen erfbelasting, zijn er geen successierechten en geen schenkbelasting. De Estate Duty (Abolition) Law 118(I)/2000 schafte alles af met ingang van 1 januari 2000. Dat geldt voor onroerend goed op Cyprus, aandelen in Cypriotische vennootschappen, banktegoeden en beleggingen, bedrijfsbelangen en IP, en voor buitenlands vermogen van een Cypriotische fiscaal inwoner.
Daarmee behoort Cyprus tot een kleine groep EU-landen zonder overlijdensbelasting. Ter vergelijking: Frankrijk heft tot 60% bij niet-verwanten, Griekenland tot 40%, Spanje tot circa 34% afhankelijk van de regio.
Dit deel is dus simpel. De complexiteit zit ergens anders.
De echte vraag: laat je thuisland je los?
- Voor Nederlanders: pas na tien jaar.
- Voor Belgen: veel sneller. Dit verschil is groot en het bepaalt of je verhuizing fiscaal iets oplevert voor je erfgenamen.
(Zie de eerste responsive tabel onderaan: “Blijft je thuisland heffen?”.)
Nederland: de tienjarenregeling. Artikel 3 lid 1 Successiewet bepaalt dat een Nederlander die binnen tien jaar na zijn vertrek uit Nederland overlijdt of schenkt, geacht wordt in Nederland te wonen. Gevolg: volledige Nederlandse erf- of schenkbelasting over het wereldwijde vermogen, ook als je al jaren op Cyprus woont en daar fiscaal inwoner bent. Drie punten die vaak worden gemist:
- De regeling geldt ook voor schenkingen, niet alleen voor overlijden. Vermogen tijdens je leven overdragen is dus geen ontsnapping binnen die tien jaar.
- Je moet de Nederlandse nationaliteit hebben op zowel het moment van emigratie als het moment van overlijden of schenken. Wie de Nederlandse nationaliteit verliest, valt buiten de regeling. Dat is een zware maatregel, maar het is de enige harde uitweg vóór jaar tien.
- Ga je terug naar Nederland wonen, dan begint de klok opnieuw bij een volgend vertrek.
Er bestaat bovendien geen Nederlands successieverdrag met Cyprus. Nederland sloot slechts een handvol erfbelastingverdragen en Cyprus zit daar niet bij. Wel kun je onder het Besluit voorkoming dubbele belasting buitenlandse heffing verrekenen, maar aangezien Cyprus niets heft, valt er ook niets te verrekenen.
België: geen tienjarenregeling. Ben je op het moment van overlijden geen rijksinwoner meer, dan heft België enkel het recht van overgang op in België gelegen onroerend goed. Je overige vermogen valt buiten de Belgische heffing. Voorwaarde is wel dat je werkelijk je fiscale woonplaats hebt verlegd; België kijkt naar de feitelijke situatie, niet naar je uitschrijving. Voor Belgen levert een emigratie naar Cyprus op dit punt dus veel sneller resultaat op dan voor Nederlanders.
| Thuisland | Claim na vertrek | Wat het betekent |
|---|---|---|
| Nederland | 10 jaar | Tienjarenregeling (art. 3 SW): volledige NL erf- én schenkbelasting over wereldwijd vermogen, zolang je de Nederlandse nationaliteit hebt |
| België | Direct bij verlies rijksinwonerschap | Enkel recht van overgang op in België gelegen onroerend goed. Overig vermogen valt buiten de Belgische heffing |
| Duitsland | 5 jaar (uitgebreide plicht) | Duitse staatsburgers blijven na vertrek een periode onbeperkt belastingplichtig; laat dit per geval toetsen |
| Verenigd Koninkrijk | 3 tot 10 jaar | Sinds april 2025 een residentietoets; de lengte van de staart hangt af van hoe lang je UK-inwoner was. UK-activa blijven altijd belast |
Gedwongen erfopvolging: de val die niemand ziet aankomen
Cyprus reserveert een groot deel van je nalatenschap voor je echtgenoot en kinderen, ongeacht wat je testament zegt. De Wills and Succession Law (Cap. 195) legt een wettelijk reservaatsdeel op dat kan oplopen tot 75% van de nalatenschap. Heb je kinderen, dan kun je dus over een minderheid van je vermogen vrij beschikken.
Woon je op Cyprus zonder testament, of met alleen een buitenlands testament dat de Cypriotische situatie niet regelt, dan geldt Cypriotisch erfrecht als standaard. Dat is precies waar veel expats tegenaan lopen bij de afwikkeling.
De oplossing: de Artikel 22-keuze
Kies in je testament expliciet het recht van je nationaliteit. Dat is de standaardroute, en hij is goedkoop. De Europese Erfrechtverordening (EU 650/2012, ook wel Brussel IV) geldt op Cyprus en in vrijwel de hele EU voor nalatenschappen van personen die op of na 17 augustus 2015 overlijden. Artikel 22 laat je uitdrukkelijk het recht van je nationaliteit aanwijzen als het recht dat je nalatenschap beheerst.
Maak je die keuze niet expliciet, dan geldt automatisch het recht van je gewone verblijfplaats, dus Cypriotisch recht met de gedwongen erfopvolging erbij. Een Nederlander of Belg die Nederlands respectievelijk Belgisch recht kiest, ontsnapt daarmee aan Cap. 195 en herwint zijn testeervrijheid, binnen de grenzen van het gekozen recht.
Eén nuance die je moet kennen: over de reikwijdte van de rechtskeuze ten aanzien van op Cyprus gelegen onroerend goed bestaat juridische discussie. Sommige Cypriotische advocatenkantoren stellen dat Cypriotisch recht op grond in Cyprus hoe dan ook doorwerkt. Laat dit bij een pand op het eiland altijd door een Cypriotische advocaat toetsen en de formulering van de rechtskeuze door hem opstellen.
Hoe zit jouw nalatenschap eruit?
We brengen je positie in kaart: je thuisland-claim, de timing van je emigratie, je testament en je structuur. Zodat de 0% van Cyprus ook werkelijk bij je erfgenamen terechtkomt.
→ Boek een gratis kennismakingsgesprek
Wat betaal je dan wél op Cyprus?
Geen belasting, maar wel kosten en een latente claim.
| Post | Bedrag | Toelichting |
|---|---|---|
| Erfbelasting | 0% | Afgeschaft per 1 januari 2000 |
| Schenkbelasting | 0% | Bestaat niet op Cyprus |
| CGT bij vererving zelf | 0% | Overdracht bij overlijden is vrijgesteld |
| Kadasterkosten bij vastgoed | variabel | Ouder naar kind 0%. De 50%-korting bij verkoop geldt niet bij vererving |
| Latente CGT voor erfgenamen | 20% | Bij latere verkoop, over de waardestijging vanaf jouw oorspronkelijke aankoop |
| Afwikkeling (probate) | advocaatkosten | Administration of Estates Law (Cap. 189) |
Bij overdracht van onroerend goed aan erfgenamen zijn registratie- en overdrachtskosten bij het kadaster verschuldigd; de korting van 50% die bij zakelijke verkoop geldt, is bij vererving niet van toepassing. Overdracht van ouder naar kind is 0%.
Belangrijker is de latente vermogenswinstbelasting. Overdracht bij overlijden is zelf niet belast met CGT, maar je erfgenamen nemen je oorspronkelijke, geïndexeerde kostprijs over. Verkopen ze het pand later, dan wordt de volledige waardestijging vanaf jouw aankoop belast tegen 20%. Meer over vermogenswinstbelasting.
Let ook op de drempel voor vastgoedrijke vennootschappen: sinds 2026 valt de verkoop van aandelen in een vennootschap waarvan minstens 20% van de waarde uit Cypriotisch vastgoed bestaat onder de CGT van 20%. Dat raakt erfgenamen die de geërfde aandelen willen verzilveren.
Structuren: wat werkt en wanneer
Een Cyprus Ltd is voor de meeste ondernemers de praktische route. Vermogen aanhouden via een vennootschap maakt de overdracht eenvoudiger: erfgenamen erven aandelen in plaats van losse activa, er is geen overdrachtsbelasting op aandelenoverdracht, en de holding betaalt 15% vennootschapsbelasting terwijl je als non-dom 0% op dividend betaalt.
Een Cyprus International Trust kan, maar de timing is bepalend. Onder de Cyprus International Trusts Law geldt dat de oprichter en de begunstigden in het jaar vóór de oprichting geen Cypriotisch fiscaal inwoner mogen zijn geweest. Praktisch betekent dat: je zet een dergelijke trust op vóór je verhuist, niet erna. Ben je al fiscaal inwoner, dan is die route in beginsel gesloten en kijk je naar alternatieven. Laat dit altijd juridisch toetsen, want de voorwaarden zijn technisch en de gevolgen van een verkeerd opgezette trust zijn kostbaar.
Erfbelasting in Europa vergeleken
| Land | Tarief | Noot |
|---|---|---|
| Cyprus | 0% | Volledig afgeschaft in 2000, ook schenkbelasting |
| Nederland | 10–40% | 10–20% in de rechte lijn, tot 40% voor derden. Beperkte vrijstellingen |
| België | 3–55% | Laag in de rechte lijn, fors voor derden. Verschilt per gewest |
| Duitsland | 7–50% | Vrijstelling tot €400.000 per kind, per tien jaar |
| Frankrijk | tot 60% | Hoogste tarief bij niet-verwanten |
| Verenigd Koninkrijk | 40% | Boven de nil-rate band; sinds 2025 een residentietoets |
Ter vergelijking met thuis: op een nalatenschap van €1.000.000 aan één kind betaal je in Nederland al snel enkele honderdduizenden euro’s, in Vlaanderen in de rechte lijn aanzienlijk minder maar nog altijd een substantieel bedrag, en in Duitsland pas na een vrijstelling van €400.000. Op Cyprus: nul. Het verschil is reëel, maar alleen als je thuisland je op dat moment daadwerkelijk heeft losgelaten.
Regelgevende basis
De 0% van Cyprus is echt, maar hij werkt alleen als je thuisland-claim is afgelopen, je testament de juiste rechtskeuze bevat en je structuur klopt. Wij zetten die drie op één lijn.
→ Boek een gratis kennismakingsgesprek
Vergelijking: erfbelasting in Europa
| Land | Tarief erfbelasting | Vrijstelling kinderen | Noot |
|---|---|---|---|
| Cyprus | 0% | n.v.t. | Afgeschaft in 2000 |
| Nederland | 10–20% | €25.187 | Progressief tarief |
| België | 3–30% (Vlaanderen) | €50.000 | Per gewest verschilt |
| Duitsland | 7–30% | €400.000 | Per 10 jaar |
| VK | 40% | £325.000 nil-rate band | Mondiale toepassing |
| Spanje | 7,65–34% | Wisselend per regio | Complex regionaal stelsel |
| Portugal | 10% stamp duty | Directe familie vrijgesteld | Geen erfbelasting sensu stricto |
Voor een ondernemers scheelt de keuze voor Cyprus als woonland potentieel tienduizenden tot honderduizenden euro’s aan belasting die erfgenamen anders zouden betalen.
Veelgestelde vragen over Erfbelasting in Cyprus
Is er erfbelasting op Cyprus?
Nee. Erfbelasting, successierechten en schenkbelasting zijn per 1 januari 2000 volledig afgeschaft op Cyprus. Je erfgenamen betalen niets.
Blijft Nederland heffen na mijn emigratie?
Ja. Onder de tienjarenregeling (art. 3 lid 1 Successiewet) wordt een Nederlander die binnen tien jaar na vertrek overlijdt of schenkt, geacht in Nederland te wonen. Volledige Nederlandse heffing over het wereldwijde vermogen.
Wat is gedwongen erfopvolging?
De Cypriotische Wills and Succession Law (Cap. 195) reserveert een deel van je nalatenschap voor echtgenoot en kinderen, oplopend tot 75%, ongeacht je testament.
Moet ik als expat in Cyprus erfbelasting betalen als ik erfgenaam ben?
Niet aan Cyprus. Maar let op: als de overledene bezittingen had in een ander land (bijv. een huis in Nederland of het VK), kan dat land wél belasting heffen over die specifieke activa, ongeacht jouw woonplaats.
Geldt de afwezigheid van erfbelasting ook voor buitenlands vermogen?
Ja, mits de overledene belastingresidente van Cyprus was. Cypriotisch recht heft geen belasting op buitenlandse activa bij overlijden van een Cyprus-resident.
Zijn er schenkbelastingen op Cyprus?
Nee. Cyprus kent ook geen schenkbelasting. Vermogen kan vrij worden overgedragen tijdens leven of bij overlijden zonder belastingconsequenties op Cypriotisch niveau.
Wat is gedwongen erfopvolging en hoe omzeil ik dat?
Cypriotisch recht reserveert een deel van de nalatenschap voor echtgenoot en kinderen, ongeacht wat in het testament staat. Via een International Trust of een holdingstructuur kan dit worden georganiseerd. Dit vereist juridisch advies op maat.
Ik kom vanuit het VK. Ben ik nog UK IHT-plichtig na mijn verhuizing naar Cyprus?
Tot 10 jaar na vertrek uit het VK blijf je mogelijk onderworpen aan UK IHT op je wereldwijde vermogen. UK-bezittingen blijven altijd in de UK-grondslag. Tijdige planning en eventueel afstoten van UK-activa is cruciaal.
